劳务派遣、人力资源外包与劳务外包税务差异


(一)劳务派遣
 
1.一般纳税人
 
(1)一般计税:税率6%
 
(2)简易计税:征收率5%
 
2.小规模纳税人
 
(1)选择差额纳税:征收率5%
 
(2)全额纳税:征收率3%
 
发票分类编码简称:人力资源服务
 
选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。(扣除部分不得开专票)
 
(二)人力资源外包
 
1.一般纳税人
 
(1)一般计税:税率6%
 
(2)简易计税:征收率5%
 
2.小规模纳税人
 
征收率:3%(销售额本身是差额)
 
 
(三)劳务外包
 
劳务外包的税率由所提供的服务性质来决定,如提供建筑劳务外包的税率为9%,提供保洁劳务外包的税率是6%,提供运输劳务外包的税率是9%,提供餐饮服务外包的税率是6%,以上征收率均为3%。
 
劳务外包的分类编码简称由所提供的服务性质来决定:
 
1提供建筑劳务外包:建筑服务;
 
提供保洁劳务外包:生活服务;、
 
3.提供运输劳务外包:运输服务;
 
4.提供餐饮服务外包:餐饮服务。
 
符合规定的可以全额开专票。

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